(三)月報表可以合并按季填報
對期間型的財務報表，如：利潤表，只需填報每個季度的最后一個月的月報表作為相應季度的季報表(填報數(shù)據(jù)為相應季度的合計數(shù))。
對時點型的財務報表，如：資產負債表，只需報送時點是相應季度最后一天的財務數(shù)據(jù)。
本點說明適用于網絡報送和辦稅大廳報送。
(四)納稅人在辦稅前臺報送財務報表應依據(jù)其所適用的會計制度報送相應類別的財務報表(請從【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務軟件】-【網上報送財務報表軟件及財務報表表樣和填報說明】下載查看《2013版財務報表的表樣及填報說明》)。
七、網上報送財務報表報送周期和時限是什么
答：財務報表格式只有月報、年報兩種格式，沒有季報格式。為減輕納稅人負擔，我省所管轄的納稅人需要報送月報的，采取季度終了后，一次報送季報的方式(對期間型的財務報表，填報數(shù)據(jù)為相應季度三個月的合計數(shù)；對時點型的財務報表，填報數(shù)據(jù)為相應季度最后一天的財務數(shù)據(jù))。
2014年7月31日前，完成2014年第一季度財務報表采集工作；2014年8月4日至2014年9月15日前，完成2014年第二季度財務報表采集工作。2014年第三季度及以后財務報表季報報送期限為季度終了后次月內報送上一季度的季報。2014年度及以后財務報表年報報送期限為年度終了后5個月內報送上一年度的年報。
八、為什么有的納稅人可以正常地通過網上報送財務報表，但是在辦稅窗口查詢不到相應的財務報表申報記錄
答：考慮到納稅人存在實際經營狀況和稅務登記時變動較大，適用會計制度可能發(fā)生變化的情況，從方便納稅人角度，國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)只對金融企業(yè)(銀行類、擔保類、保險類、證券類)網上報送的財務報表的類別進行了設定，其他納稅人可根據(jù)其所適用的會計制度相關規(guī)定選擇《企業(yè)會計準則》或《小企業(yè)會計準則》對應的財務報表報送。
納稅人在辦稅前臺報送財務報表，如果出現(xiàn)實際報送財務報表類型與CTAIS系統(tǒng)判斷應報送財務報表類型不符時，辦稅人員應認真審核，可通過設定納稅人“登記注冊類型”、“適用會計制度”、“主行業(yè)”及“主行業(yè)明細”等信息調整納稅人應報送財務報表類型。
九、新認定增值稅一般納稅人(不含跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機構)何時必須報送財務報表
答：應申報財務報表的增值稅一般納稅人(不含跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機構)時間界定標準：認定為一般納稅人有效期起始時間早于或等于應申報財務報表季度最后一個月的第一天；并且認定為一般納稅人有效期結束時間遲于或等于應申報財務報表季度最后一個月的最后一天。
十、請問個體工商戶增值稅一般納稅人適用何種財務制度財務報表報送時如何選擇報表類型
答：個體工商戶適用的稅務登記表(適用個體經營)沒有登記個體工商戶適用的會計制度。個體工商戶可根據(jù)自身的實際情況選擇“企業(yè)會計準則”或“小企業(yè)會計準則”并在財務報表報送時相應選擇“2013小企業(yè)會計準則類報表”或“2013一般企業(yè)財務報表”。
十一、如何確認網上報送財務報表成功點擊“受理結果”后，如何根據(jù)系統(tǒng)提示判斷財務報表提交狀態(tài)
答：納稅人網上提交財務報表后，系統(tǒng)提示“您的申報數(shù)據(jù)正在進行審核，請稍候查詢所屬稅務機關受理結果”信息；點擊“受理結果”，如果系統(tǒng)提示“申報成功”，則確定財務報表數(shù)據(jù)已成功報送CTAIS系統(tǒng)；如果系統(tǒng)提示“該申報數(shù)據(jù)處于等待受理狀態(tài)，請稍候查詢”，則說明財務報表數(shù)據(jù)還未送到CTAIS系統(tǒng)，請等待處理；如果系統(tǒng)提示“未檢測到稅務局端網絡，請確認您的計算機連接到互聯(lián)網”，則是由于網絡不通，請納稅人檢測自身網絡。
請系統(tǒng)未提示“申報成功”的納稅人通過隨時點擊“受理結果”，查看財務報表數(shù)據(jù)提交情況。
十二、網上報送財務報表已經提交，但需要修正，怎么辦
答：已經網絡提交的財務報表如需修正，可打印報表至辦稅服務廳前臺修改或采取掛號信方式將更正的申報表寄往納稅人所屬稅務機關納稅服務廳進行修改。
十三、財務報表申報期以前的財務報表需要報送，能否通過網絡報送
答：國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)只能報送財務報表申報期對應的季度或年底財務報表，不支持補報之前財務報表的功能。
未報送財務報表申報期對應時期之前財務報表的，無法通過網絡報送，可打印報表至辦稅服務廳前臺報送。
除財務報表季報和年報外，對其他需報送的財務報表相關資料，實行紙質報送的方式，也需至辦稅服務廳前臺報送。
十四、因某些原因不能通過網上報送財務報表怎么辦
答：屬于報送范圍內的納稅人，如果沒有通過網上報送財務報表，也應當在報送期限內前，持紙質財務報表前往主管稅務機關辦稅大廳報送財務報表。
十五、報送財務報表時，為何出現(xiàn)“請與服務器時間同步，修改本地時間”提示
答：納稅人在使用國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)時，應設置本地計算機系統(tǒng)時間和國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)服務器時間一致才能申報。即：2014年7月報送2014年第一季度財務報表時，應設置本地計算機系統(tǒng)時間為2014年4月；2014年8月4日至2014年9月15日報送2014年第二季度財務報表時，應設置本地計算機系統(tǒng)時間為2014年7月(具體日期請根據(jù)系統(tǒng)信息框提示設置)；2014年第三季度及以后時期報送財務報表，只需設置本地計算機系統(tǒng)時間為實際時間即可。本地計算機具體應設置系統(tǒng)時間以使用國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)實際報送財務報表時提示信息為準。
十六、不能安裝網上報送財務報表怎么辦
答：在國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)安裝過程中，如果殺毒軟件提示病毒類問題，請忽略，并允許安裝軟件執(zhí)行相關操作，建議在安裝國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)前退出殺毒軟件。安裝國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)后，可能會出現(xiàn)升級包提示，請允許軟件自動升級。以上操作完成后，再重新開啟殺毒及安全軟件。
十七、安裝了國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)后，不能正常使用福建國稅網上申報系統(tǒng)怎么辦
答：【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務軟件】-【網上報送財務報表軟件及財務報表表樣和填報說明】相應下載鏈接提供的國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)最新版本，已解決不能正常使用福建國稅網上申報系統(tǒng)的問題。
由于國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)早期版本與福建省國家稅務局目前使用網上申報系統(tǒng)有插件沖突，早先已下載國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)客戶端的電腦。請務必在網上申報前，運行“解決xml無法解析問題升級包”補丁(請在【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務軟件】-【網上報送財務報表軟件及財務報表表樣和填報說明】相應鏈接地址下載)。安裝補丁前請退出殺毒及安全軟件。
從【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務軟件】-【網上報送財務報表軟件及財務報表表樣和填報說明】相應鏈接地址下載安裝最新版本的國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)或使用舊版國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)并安裝“解決xml無法解析問題升級包”補丁后，進行網上申報時，如果還出現(xiàn)申報不正常情況，請使用Windows操作系統(tǒng)自帶IE瀏覽器，并設置-兼容性視圖設置-添加福建省國家稅務局網址(http://www.fj-n-tax.gov.cn/)，勾選“在兼容性視圖中顯示Intranet站點”和“使用Microsoft兼容性列表”選項框。
十八、重裝國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)失敗，怎么正確地卸載國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)
答：(一)卸載國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)請選擇“定制”卸載方式；點擊“下一步”，要刪除的獨立文件請選擇“全選”；點擊“下一步”，要刪除的系統(tǒng)文件請選擇“全選”；點擊“下一步”，選擇要刪除的目錄請選擇“全選”；點擊“下一步”，選擇要刪除的注冊表鍵請選擇“全選”；點擊“下一步”，選擇要編輯的注冊表鍵請選擇“全選”，執(zhí)行卸載。
(二)退出殺毒軟件后，從請在【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務軟件】-【網上報送財務報表軟件及財務報表表樣和填報說明】相應鏈接地址下載并重新安裝國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)。
(三)如果要徹底卸載國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)，請在執(zhí)行步驟一后，請下載并安裝“解決xml無法解析問題升級包”補丁(請在【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務軟件】-【網上報送財務報表軟件及財務報表表樣和填報說明】相應鏈接地址下載)。
十九、為什么將網上報送財務報表的安裝文件存放在第三方網站，有時無法下載
答：目前將國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)安裝文件存放在百度云和115網盤等第三方網站，是因為相關安裝軟件較大，且推廣使用初期，下載納稅人較多，統(tǒng)一放在福建省國家稅務局網站服務器下載，會造成服務器負荷過重，影響福建國稅門戶網站訪問質量等相關業(yè)務。
而選擇作為下載源的百度云和115網盤等第三方網站，屬于專業(yè)提供存儲服務的網站，應能提供較為便捷的下載服務。
如果下載文件提示解析包損壞等錯誤，無法完成下載，可以選擇其他類別的瀏覽器(如Windows操作系統(tǒng)自帶IE瀏覽器)下載，或者選擇網速更快的電腦下載。
我局將視情況，決定今后是否將網上報送財務報表安裝文件直接存放在福建省國家稅務局網站供納稅人下載。
二十、登陸國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)，沒有進入應用界面，彈出xml錯誤對話框
答：請檢查是否連接上外網。如果使用國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)的計算機沒有連接上外網，登陸軟件可能會彈出xml錯誤對話框。
二十一、如果沒有在規(guī)定時間內報送財務報表是否需要處罰
答：《福建省國家稅務局關于納稅人財務會計報表報送管理的通告(含軟件下載入口)》中規(guī)定必須報送財務報表的納稅人應當按規(guī)定時限報送財務報表。
根據(jù)《納稅人財務會計報表報送管理辦法》(國稅發(fā)[2005]20號)，納稅人未按照規(guī)定期限報送財務會計報表，或者報送的財務會計報表不符合規(guī)定且未在規(guī)定的期限內補正的，可以由主管稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款”的規(guī)定處罰。
二十二、提供虛假的財務會計報表，或者拒絕提供財務會計報表的是否需要處罰
答：根據(jù)《納稅人財務會計報表報送管理辦法》(國稅發(fā)[2005]20號)納稅人提供虛假的財務會計報表，或者拒絕提供財務會計報表的，可以由主管稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條“納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款”的規(guī)定處罰。
二十三、財務報表報送是否屬于同城通辦業(yè)務
答：已經執(zhí)行納稅申報同城通辦業(yè)務的地區(qū)能支持財務報表報送的同城通辦業(yè)務。
二十四、已申報2014年第二季度的財務報表，但未申報2014年第一季度的財務報表怎么處理
答：已申報2014年第二季度的財務報表，但未申報2014年第一季度的財務報表或者2014年第一季度的財務報表需要更正的，可前往辦稅服務廳先刪除2014年第二季度的財務報表，再補申報或修正2014年第一季度的財務報表，即在辦稅大廳前臺申報財務報表時，財務報表如果所屬期在本年后期的已申報，則本期不允許申報；只有刪除所屬期在本年后期已申報的財務報表后，才能對本期財務報表補申報或者修正(如果納稅人補申報以前年度的財務報表，請按所屬期順序報送，且不受是否已報送之后年度財務報表的影響)。
二十五、更換使用國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)的計算機或卸載、重裝國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)前應如何備份和還原已報送的財務報表數(shù)據(jù)
答：更換使用國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)的計算機或卸載、重裝國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)前應注意備份和還原已報送財務報表數(shù)據(jù)。
財務報表數(shù)據(jù)備份即把在國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)中填寫的財務報表數(shù)據(jù)資料備份到其他地方，以備恢復或在不同計算機之間傳輸。財務報表數(shù)據(jù)備份的數(shù)據(jù)以bak格式的文件存放，可以通過【數(shù)據(jù)維護】-【備份歷史數(shù)據(jù)】進行數(shù)據(jù)備份。
財務報表數(shù)據(jù)恢復即把從國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)中備份出去的財務報表數(shù)據(jù)，恢復到國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)中。可以通過【數(shù)據(jù)維護】-【恢復歷史數(shù)據(jù)】，選擇已備份出去的財務報表數(shù)據(jù)bak格式的文件，進行數(shù)據(jù)恢復。
目前國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)提供的備份和還原功能只有完全覆蓋備份和完全覆蓋還原，即還原財務報表數(shù)據(jù)時，只會將備份文件內的財務報表數(shù)據(jù)直接覆蓋到被還原的國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)客戶端已有的財務報表數(shù)據(jù)，也就是說客戶端已有的財務報表數(shù)據(jù)將全部被備份文件內的財務報表數(shù)據(jù)取代。
二十六、網上報送財務報表發(fā)現(xiàn)問題，應如何咨詢
答：在操作國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)的過程中如有疑問，請仔細閱讀《國家稅務總局電子申報軟件網絡版2.0(福建版)幫助文件》(請在【辦稅指南】-【下載中心】-【稅務軟件】-【網上報送財務報表軟件及財務報表表樣和填報說明】相應鏈接地址下載，目前福建省用戶只支持財務報表的申報，其他與稅種申報相關的功能未開放)。
如果對軟件的操作還有疑問，可撥打由國家稅務總局百望呼叫中心提供的本軟件免費技術支持電話4006112366，根據(jù)語音提示，選擇“4總局電子申報軟件”，再選擇“4福建總局電子申報軟件網報用戶”，進行咨詢。
如果在操作本軟件的過程中出現(xiàn)以下問題，可以直接通過福建國稅12366納稅服務熱線反饋：1、屬于應報送財務報表范圍的納稅人，不能登陸軟件。2、提交財務報表后，返回CTAIS插入錯誤信息。3、本問題解答沒有提及或使用相應的方法，無法解決的不能正常使用軟件的其他情形。
二十七、是否強制監(jiān)控網上報送財務報表，相關規(guī)定是什么
答：電子申報軟件網絡版2.0(福建版)中需被網上辦稅系統(tǒng)強制監(jiān)控網上報送財務報表的對象為：
(一)增值稅一般納稅人(不含非獨立核算分支機構)的月度或季度申報。
(二)全省重點稅源企業(yè)納稅人的月度或季度申報。
(三)查帳征收企業(yè)所得稅納稅人(不含跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機構)的企業(yè)所得稅年度申報。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十四條，納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應報送財務會計報表及其說明材料。結合實際情況，我局決定增加未申報2014年第二季度財務報表的增值稅一般納稅人(不含非獨立核算分支機構)在2014年9月進行網上納稅申報時，被網上辦稅系統(tǒng)監(jiān)控無法進行納稅申報。即增值稅一般納稅人(不含非獨立核算分支機構)在2014年9月，只有報送2014年第二季度財務報表后，才能進行網上納稅申報。
二十八、通過ctais前臺申報個體工商戶增值稅一般納稅人財務報表時，系統(tǒng)提示“查詢[納稅人識別號”X“]出錯！錯誤信息：‘適用會計制度’為空，不能使用該模塊”。該個體適用的財務會計制度已維護
答：經查詢納稅人識別號為“X”納稅人的登記注冊類型是“171私營獨資企業(yè)”。該納稅人填報的是“稅務登記表(適用個體經營)”，而“稅務登記表(適用個體經營)”沒有設定填報適用的會計制度。
該納稅人在申報財務報表時，CTAIS系統(tǒng)首先判斷該納稅人稅務登記的登記注冊類型是否是“410個體工商戶”或“420個人合伙”，如果登記注冊類型是“410個體工商戶”或“420個人合伙”，則可根據(jù)自身的實際執(zhí)行的財務制度，相應選擇“2013小企業(yè)會計準則類報表”或“2013一般企業(yè)財務報表”。
但該納稅人的登記注冊類型是“171私營獨資企業(yè)”，因此CTAIS系統(tǒng)進一步判斷納稅人稅務登記的“適用會計制度”。如果稅務登記的“適用會計制度”是“小企業(yè)會計準則”，則提供“2013小企業(yè)會計準則類報表”；如果稅務登記的“適用會計制度”是“企業(yè)會計準則”，則結合稅務登記的行業(yè)代碼，提供“2013一般企業(yè)財務報表”或“2013金融企業(yè)財務報表”(滿足以下行業(yè)限定條件選擇相應的“2013金融企業(yè)財務報表”：稅務登記的行業(yè)是“6600貨幣金融服務”或“6900其他金融業(yè)”，選擇“銀行類”；稅務登記的行業(yè)明細是“7296擔保服務”，選擇“擔保類”；稅務登記的行業(yè)是“6800保險業(yè)”，選擇“保險類”；稅務登記的行業(yè)是“6700資本市場服務”，選擇“證券類”)。
因為納稅人填報的“稅務登記表(適用個體經營)”沒有設定填報適用的會計制度，因此出現(xiàn)“‘適用會計制度’為空”的錯誤。
解決辦法：
(一)通過【變更登記】模塊，將納稅人的登記注冊類型修改成“410個體工商戶”或“420個人合伙”，這樣則可根據(jù)自身的實際執(zhí)行的財務制度，相應選擇“2013小企業(yè)會計準則類報表”或“2013一般企業(yè)財務報表”。
(二)通過【變更登記】模塊，將納稅人的稅務登記表類型修改成“稅務登記表(適用臨時稅務登記納稅人)”，然后再通過【變更登記】模塊，將納稅人的稅務登記表類型修改成“稅務登記表(適用單位納稅人)”，在【稅務登記信息錄入】-【稅務登記表(適用單位納稅人)】設置適用的會計制度。