?。ㄒ唬┻M項稅額

　　1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法；是否將開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物、勞務和服務與實際不符的發(fā)票用于抵扣。

　　2.用于抵扣進項稅額的運輸發(fā)票（含貨物運輸增值稅專用發(fā)票，下同）是否真實合法：（taxshts）是否將用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物運費作為進項稅額抵扣；是否將與購進、銷售貨物無關的運費作為進項稅額抵扣。

　　是否將開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票作為進項稅額抵扣；是否將項目填寫不齊全的運輸發(fā)票作為進項稅額抵扣。

　　是否擅自擴大運費抵扣基數，將不屬于抵扣范圍的發(fā)票金額如保險費等作為進項稅額抵扣；取得運輸發(fā)票的運輸業(yè)務與購進貨物的名稱、數量是否匹配；有無取得虛開發(fā)票進行抵扣。

　　3.是否按規(guī)定使用農產品收購發(fā)票：是否擴大農產品范圍，把采購的方木、枕木、道木、鋸材等作為初級農產品開具農產品收購發(fā)票；是否虛開農產品收購發(fā)票作為進項稅額抵扣。

　　4.海關進口增值稅專用繳款書是否真實合法；進口貨物品種、數量等與實際生產是否相匹配。

　　5.是否按規(guī)定做進項稅額轉出：發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定取得增值稅紅字專用發(fā)票并作進項稅額轉出；購進貨物用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物所抵扣進項稅額是否按規(guī)定作進項稅額轉出；是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不按規(guī)定作進項稅額轉出的情況。

　　6.是否存在“營改增”之前應取未取不得抵扣的營業(yè)稅發(fā)票，而滯后取得增值稅專用發(fā)票用以抵扣進項稅額的情形。

　?。ǘ╀N項稅額

　　1.銷售收入是否完整及時確認：是否存在以貨易貨、以貨抵債未計收入的情況；是否存在取得的應稅收入不確認的情況；是否存在銷售收入長期掛賬不確認收入的情況；是否存在收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計少計收入的情況；是否將應收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等），只將余款確認收入的情況；是否向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）未按規(guī)定計提銷項稅額；對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額，是否存在出售固定資產、副產品等不計、少計收入等情況。

　　2.是否存在視同銷售未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：是否將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，不計或少計應稅收入；是否將自產、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈送及將外購的材料改變用途對外銷售等而不計或少計應稅收入。

　　3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字增值稅專用發(fā)票沖減應稅收入的情況；發(fā)生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字增值稅專用發(fā)票和賬務處理是否符合稅法規(guī)定。

　　4.納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，是否按規(guī)定適用稅率或者征收率；分別核算銷售額的，是否存在人為調整銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的銷售額的情況；（taxshts）是否將高稅率業(yè)務適用低稅率；是否有應繳納增值稅項目的業(yè)務按營業(yè)稅繳納情況；視同提供應稅服務業(yè)務是否按規(guī)定繳納增值稅。

　　5.免稅項目是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物、勞務和服務，是否符合稅法的有關規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確；視同內銷征稅的出口貨物是否申報納稅；按照稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

　　6.設有兩個以上的機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理；如未作銷售，是否符合國稅發(fā)〔1998〕137號文件有關規(guī)定。

　　以舊換新業(yè)務（金銀首飾除外），是否按新貨物同期銷售價格確定銷售額；還本銷售業(yè)務是否存在以扣除還本支出確定銷售額等情況。

　　關聯企業(yè)之間，是否存在未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務往來收取或支付價格從而減少應稅收入等情況。