為鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，做好軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理工作，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào))的規(guī)定，現(xiàn)將軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理有關(guān)問題明確如下：
一、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退屬于報(bào)批類稅收優(yōu)惠審批。納稅人申請(qǐng)對(duì)符合享受稅收優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品享受增值稅即征即退政策，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按規(guī)定提交以下資料，經(jīng)有權(quán)審批的國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有權(quán)國(guó)稅機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
(一)納稅人減免稅申請(qǐng)審批表；
(二)自治區(qū)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的《檢測(cè)報(bào)告》；
(三)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》原件和復(fù)印件，經(jīng)審核后原件退回申請(qǐng)人；或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》原件和復(fù)印件，經(jīng)審核后原件退回申請(qǐng)人；
(四)增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅人選定的進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偡绞絺浒覆牧稀?/p>

二、自治區(qū)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)為：廣西軟件評(píng)測(cè)中心、廣西壯族自治區(qū)電子產(chǎn)品監(jiān)督檢驗(yàn)所、信息處理產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)符合性檢測(cè)中心、中國(guó)賽寶實(shí)驗(yàn)室軟件評(píng)測(cè)中心、中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心。

三、符合享受稅收優(yōu)惠的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的起始時(shí)間為該軟件產(chǎn)品增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起。

四、已經(jīng)批準(zhǔn)享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策的納稅人新開發(fā)的軟件產(chǎn)品，應(yīng)按第一條規(guī)定提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后方可享受增值稅即征即退政策。

五、已經(jīng)批準(zhǔn)享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策的納稅人銷售軟件產(chǎn)品增值稅納稅義務(wù)發(fā)生后，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)手續(xù)。在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，可選擇在一個(gè)公歷年度內(nèi)按月、季或半年辦理退稅。

六、納稅人向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)時(shí)應(yīng)報(bào)送如下資料：
(一)退稅申請(qǐng)審批表；

(二)軟件產(chǎn)品增值稅稅款入庫(kù)憑證復(fù)印件；
(三)《自產(chǎn)軟件銷售明細(xì)表》(見附件1)；
(四)涉及無法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)報(bào)送《自產(chǎn)軟件進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)傆?jì)算表》(見附件2)；
(五)嵌入式軟件應(yīng)報(bào)送《嵌入式軟件銷售額確定表》(見附件3)；
(六)嵌入式軟件涉及計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的，應(yīng)報(bào)送嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本核算財(cái)務(wù)報(bào)表；
(七)嵌入式軟件涉及本企業(yè)或其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格，應(yīng)提供本企業(yè)或其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定材料。

七、經(jīng)批準(zhǔn)享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策的納稅人，應(yīng)在每年主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)其享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策情況進(jìn)行年審時(shí)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送該年度《企業(yè)收入明細(xì)表》(見附件4)。

八、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退其他事項(xiàng)按《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2011年第60號(hào)公告)和《廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局增值稅消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠管理辦法》(廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局2011年第1號(hào)公告，其中與國(guó)家稅務(wù)總局2011年第60號(hào)公告規(guī)定不符的，以國(guó)家稅務(wù)總局2011年第60號(hào)公告為準(zhǔn))的規(guī)定執(zhí)行。

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1.自產(chǎn)軟件銷售明細(xì)表
2.自產(chǎn)軟件進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)傆?jì)算表
3.嵌入式軟件銷售額確定表
4.企業(yè)收入明細(xì)表